遺贈・生前贈与の取扱いアーカイブ | 行政書士遠藤優事務所

特別受益者は、生前に贈与や遺贈を受けた相続人を指し、民法903・904条により、相続時にはその財産を持ち戻して相続分が調整されます。評価は贈与時点の価値で行い、被相続人の意思表示があれば調整不要とすることも可能です。

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🌟 はじめに

📜 「特別受益者とは？贈与や遺贈を受けた相続人の扱い」
🔍 生前贈与を受けている場合、相続分はどうなる？
📢 公平な遺産分配のために知っておくべきポイントを解説！

　相続の場面では、被相続人から特定の相続人が生前に財産を受け取っている場合、通常の法定相続分とは異なる扱いになります。
　今回は、**民法903条・904条の「特別受益者の相続分」**と、贈与された財産の評価方法について詳しく解説します。

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🔎 民法903条—特別受益者の相続分とは？

✔ 特定の相続人が被相続人から遺贈や生前贈与を受けた場合、相続分の調整が必要
✔ 公平性を確保するため、受けた財産を相続財産に持ち戻して計算
✔ 遺贈・生前贈与の分を加味し、相続分から差し引いて調整

📌 「特別受益者は生前に財産を受け取っているため、遺産分割時に調整が必要！」

🔄 特別受益者とは？（対象となる相続人）

✔ 配偶者、子、直系尊属、兄弟姉妹など、法定相続人に該当する人物
✔ 被相続人から特別な財産上の利益（贈与・遺贈）を受けた者
✔ 相続放棄をした者は対象外（最初から相続人ではないため）

📌 「特別に財産をもらっている相続人は、相続分を再計算する必要がある！」

📜 特別受益とされる財産

✅ 遺贈（どんな目的でも特別受益に該当）
✅ 婚姻・養子縁組のための贈与（持参金・支度金・結納金）
✅ 生計の資本となる贈与（住宅購入資金・事業資金・学費）
✅ 不動産使用利益（被相続人の所有する建物を無償で利用する場合）
✅ 相続分の譲渡（無償で行われた場合）

📌 「相続開始前に特別な財産を受け取っている場合、遺産分割時に調整が必要！」

🔒 持ち戻しをしなくても良いケース（民法903条第2項・第3項）

✔ 贈与された財産の価額が相続分と同じ、または超えている場合 → 超過分は返さなくても良い
✔ 被相続人が持ち戻しを不要とする意思表示をしている場合 → その意思に従い、調整不要

📌 「遺言や意思表示がある場合、特別受益の調整をしないことも可能！」

🔄 民法904条—特別受益の財産評価方法

✔ 特別受益の評価は、贈与時点の価値で計算
✔ 贈与財産が減失・価値変動した場合も、贈与時の原状で評価
✔ 相続開始時の価値ではなく、贈与時点の価値を基準とする

📌 「贈与当時の価値で評価するため、財産価値の変動に左右されない！」

🚀 特別受益者の相続分を適正に調整するためのポイント

✅ 贈与の履歴を整理し、相続財産へ持ち戻して計算！
✅ 被相続人の意思表示がある場合は、それに従う！
✅ 相続人同士で公平な協議を行い、遺産分割をスムーズに！

📌 「特別受益の調整を正しく行い、公平な相続を実現！」

「相続開始後10年経過後の遺産分割とは？」｜期間が過ぎるとどうなる？遺産分割のルールを知る！はこちら

💬 まとめ

✔ 特別受益者は、生前に財産を受け取っているため、相続分を調整！
✔ 持ち戻し義務があるが、被相続人の意思表示によって不要になる場合も！
✔ 財産評価は、贈与時の価値を基準に計算！

📢 「公平な相続のために、特別受益のルールを理解しましょう！」

💬 よくある質問（Q＆A）｜特別受益ガイド

🔹 基本理解編

Q. 特別受益とは何ですか？
被相続人が生前に一部の相続人へ贈与した財産で、遺産分割時に調整対象となるものです。住宅資金援助や開業資金などが該当します。

Q. どんな贈与が特別受益になりますか？
住宅取得資金、結婚資金、事業資金など「生活の基盤に関わる援助」が典型例です。単なる生活費や仕送りは該当しないこともあります。

Q. 特別受益があると相続分はどうなりますか？
受け取った分を遺産に加えてから分割するため、他の相続人より相続分が少なくなる可能性があります。

🔹 現場判断編

Q. 援助があったかどうかはどう判断しますか？
契約書・振込履歴・証言などの客観的資料が重要です。曖昧な場合は専門家に相談を。

Q. 遺言で「持ち戻し免除」と書かれていたらどうなりますか？
その場合、特別受益として調整されず、援助を受けた人も通常通り相続できます。

Q. 援助から10年以上経っている場合は？
民法第904条の3により、原則として特別受益の主張はできません（令和5年施行）。ただし例外もあります。

🔹 誤解防止編

Q. 親からの援助はすべて特別受益になりますか？
いいえ。生活費や一時的な支援は該当しないこともあります。目的と金額が重要です。

Q. 特別受益と寄与分の違い
特別受益は「もらった分を差し引く」、寄与分は「貢献した分を加える」制度です。方向性が逆です。

Q. 援助を受けたことを隠していたらどうなりますか？
他の相続人が気づいた場合、トラブルになる可能性があります。早めの情報整理と専門家相談が大切です。

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